מס הכנסה, מה חשוב לדעת כבעל עסק?

מהו מס הכנסה?
מס הכנסה נגבה על הרווחים (הכנסות פחות הוצאות מוכרות). ככל שהרווח גבוה יותר כך מדרגת המס גבוהה יותר. בישראל מס הכנסה פרוגרסיבי – כלומר, אחוז המס עולה עם גובה ההכנסה.

חישוב בסיסי של מס הכנסה

1. מחשבים את הרווח החייב במס: הכנסות הוצאות מוכרות.
2. על הסכום הזה מחשבים לפי מדרגות המס (10% ועד 50% בהתאם להכנסה).
3. מפחיתים נקודות זיכוי אישיות (לכל אזרח יש לפחות 2.25 נקודות).

מי חייב במס הכנסה?

• שכירים  המעסיק מנכה במקור.
• עצמאים  חייבים בהגשת דו"ח שנתי ותשלום מקדמות חודשיות או דו־חודשיות.
• חברות בע"מ  משלמות מס חברות קבוע (23%) ולאחר מכן בעל המניות משלם מס על דיבידנד שחולק.

דגשים חשובים לעצמאים

• חובה להגיש דו"ח שנתי.
• אפשר לקזז הוצאות עסקיות מוכרות (שכירות, ציוד, פרסום).
• יש לבחון אפשרויות תכנון מס עם רואה חשבון (לדוגמה: קרן השתלמות או קופת גמל לעצמאים).

לסיכום
מס הכנסה הוא אחד מהמרכיבים המרכזיים בניהול פיננסי. מי שמנהל את ההוצאות וההכנסות בצורה נכונה  משלם פחות מס, כחוק.