עוסק פטור

מה זה?
המסגרת העסקית הבסיסית ביותר. מתאימה לעסקים קטנים, בדרך כלל בתחילת הדרך או כעיסוק צדדי.

מאפיינים עיקריים:

• מחזור הכנסות שנתי מוגבל (נכון ל-2025: עד כ־120,000 ₪).
• אינו גובה מע"מ מלקוחות, אך גם לא יכול לקזז מע"מ מהוצאות.
• נדרש להגיש פעם בשנה הצהרת עוסק פטור + דו"ח שנתי למס הכנסה וביטוח לאומי.
• אחריות אישית מלאה – אם יש חובות, בעל העסק אחראי עליהם באופן אישי.

למי מתאים?
מי שרוצה להתחיל בקטן, לבדוק היתכנות עסקית, או לנהל הכנסה נוספת מהצד מבלי להסתבך בבירוקרטיה מורכבת.

עוסק מורשה

מה זה?
עסק עצמאי שמחזור ההכנסות שלו גבוה מהתקרה של עוסק פטור, או שפועל בתחומים שמחייבים מורשה כבר מההתחלה (כמו רופאים, אדריכלים, יועצים פיננסיים ועוד).

מאפיינים עיקריים:

• אין מגבלת מחזור (חוץ מתקרות שונות לצורכי מסים).
• מחויב לגבות מע"מ מלקוחות, ולהעביר אותו לרשות המיסים.
• זכאי לקזז מע"מ מהוצאות עסקיות.
• מגיש דיווחים למע"מ (חודשי או דו-חודשי), למס הכנסה ולביטוח לאומי.
• גם כאן – אחריות אישית מלאה על חובות העסק.

למי מתאים?
לעסקים עם מחזור מכובד, למי שמעוניין להרחיב פעילות, או בתחומים מקצועיים שמחייבים רישום כעוסק מורשה.

חברה בע"מ

מה זה?
ישות משפטית נפרדת מבעליה – כלומר העסק הוא "חברה", ולא בעליה באופן אישי.

מאפיינים עיקריים:

• אין מגבלת הכנסות – מתאים לעסקים גדולים יותר או כאלה עם שאיפה לצמוח משמעותית.
• אחריות מוגבלת – במקרה של חובות, בעלי המניות לא חשופים אישית (למעט חריגים כמו ערבויות אישיות).
• מס חברות (23%) ולא מס הכנסה אישי ישיר על כל ההכנסה. בעלי המניות משלמים מס נוסף על דיבידנדים.
• מחייבת ניהול ספרים מסודר מאוד, רואה חשבון מלווה ודוחות שנתיים לרשם החברות ולמס הכנסה.
• מקנה תדמית מקצועית ורצינית יותר – במיוחד מול משקיעים, שותפים או מוסדות פיננסיים.

למי מתאים?
לעסקים עם רווחיות גבוהה, חשיפה לסיכונים, צורך בגיוס משקיעים, או רצון להפריד בין העסק לבעלים.

טבלה מסכמת

פרמטר

עוסק פטור

עוסק מורשה

חברה בע"מ

מחזור הכנסות

עד ~120,000 ₪ בשנה

ללא הגבלה

ללא הגבלה

מע"מ

לא גובה ולא מקזז

גובה ומעביר, יכול לקזז

גובה ומעביר, יכול לקזז

דוחות ודיווחים

אחת לשנה למס הכנסה וביטוח לאומי

דו-חודשי למע"מ, שנתי למס הכנסה

דוחות חודשיים/דו-חודשיים + שנתי לרשם החברות ומס הכנסה

אחריות על חובות

אישית מלאה

אישית מלאה

אחריות מוגבלת (בעיקר לחברה)

מיסוי

לפי מדרגות מס הכנסה אישיות

לפי מדרגות מס הכנסה אישיות

מס חברות (23%) + מס דיבידנד

בירוקרטיה

פשוטה מאוד

בינונית

מורכבת (רואה חשבון חובה)

תדמית עסקית

עסק קטן / ראשוני

עצמאי מקצועי

עסק רציני ומבוסס

למי מתאים

עסק קטן או הכנסה צדדית

עצמאי עם פעילות שוטפת משמעותית

עסק עם צמיחה, רווחיות גבוהה או סיכון

שורה תחתונה:

• אם אתם רק מתחילים או רוצים הכנסה צדדית – עוסק פטור.
• אם העסק מתפתח או חייב להיות מורשה – עוסק מורשה.
• אם אתם שואפים לגדול, לקחת סיכונים או לגייס משקיעים – חברה בע"מ.